Pytanie: Czy można ubezpieczyć się od kar finansowych nakładanych przez państwowe urzędy: np. ZUS, PIP lub fiskusa?
Ubezpieczenie od kar administracyjnych.
Co do zasady nakładane kary nie powinny być ubezpieczane. Kara pełni funkcję rygoru
– ma być dotkliwa dla ukaranego i przez niego zapłacona. Niektóre zakłady ubezpieczeń obejmują jednak ubezpieczenia kar odpowiedzialności cywilnej, czasami
w ubezpieczeniach majątkowych. Wynika to między innymi z charakteru niektórych przewinień, które mają charakter “losowy” w wielu wypadkach niezależny od samego ukaranego podmiotu. Warto pamiętać, że z obowiązkowych ubezpieczeń OC kary umowne są zawsze wyłączone.
W ostatnim czasie (nie bez znaczenia pozostaje zapewne pandemia) wiele podmiotów wykazuje zainteresowanie ubezpieczaniem “sankcji finansowych” nakładanych przez urzędy skarbowe, inspekcje pracy lub inspekcję sanitarną oraz ZUS. Eksperci doszukują się przyczyny w komplikowanym systemem prawno-podatkowym oraz niejasnościach przy rozliczaniu pomocy publicznej udzielanej w związku z ograniczeniami skutków pandemii i działań antykryzysowych.
Jeśli chodzi o takie ubezpieczenia, nazwijmy je “polisami karnoskarbowymi”, to na stan dzisiejszy prowadzą je obecnie tylko dwaj ubezpieczyciele: AXA i Allianz. Prowadzący biura rachunkowe mogą się ubezpieczyć od takich ryzyk w swoich ubezpieczeniach odpowiedzialności cywilnej zawodowej poprzez wprowadzenie klauzuli kadrowej obejmującej także obowiązki wobec ZUS, inspekcji pracy oraz skarbowej. W każdym przypadku zgłoszenia potrzeby klienta na takie ubezpieczenie należy dopytać
o nie zakłady ubezpieczeniowe. Można je włączać (dokładać) do zawieranych innych ubezpieczeń w formie oddzielnych klauzul lub dodatkowych zapisów w polisie ubezpieczenia (kary środowiskowe, wspomniane kary pracowniczo-płacowe czy podatkowe).
Wszystkie takie ubezpieczenia – samodzielne lub rozszerzane poprzez klauzule – spełniają trzy podstawowe funkcje:
- odszkodowawczą – refundacja nałożonej grzywny w całości lub części,
- obronną – sfinansowanie adwokata lub doradców podczas postawienia zarzutów karnoskarbowych, celnych itp.,
- ochronno-pomocową – pokrycie kosztów pomocy prawnej (specjalistów, kancelarii prawnych, doradców) w sytuacjach takich jak: błędne rozliczenie pomocy publicznej, nieterminowe rozliczenie, nieprawidłowe udokumentowanie środków otrzymanych w ramach tarczy antykryzysowej.
Zakłada się, że w najbliższym okresie zainteresowanie takimi ubezpieczeniami znacznie wzrośnie. Coraz więcej ubezpieczycieli wprowadzi produkty karnoskarbowe
w różnych wariantach, zakresach i pod różnymi nazwami.
